Hoàn công nhà cần đóng các loại thuế phí nào và cách tính?

Việc hoàn công thường đơn giản đối với những người đã có kinh nghiệm hoàn công và những người hiểu rõ về thủ tục cũng như quy trình. Nhưng lại hóa phức tạp đối với những chủ nhà, sau khi hoàn tất việc xây dựng tưởng không phải bỏ thêm khoảng chi phí nào cho nhà của mình thì lại xuất hiện thêm các chi phí thủ tục hoàn công. Vì không nắm rỗ được các chi phí trong thủ tục hoàn công dẫn đến mất kiểm soát trong quản lý tài chính của thủ tục này.

Hoàn công nhà cần đóng các loại thuế phí nào

1. Các loại thuế phí khi hoàn công nhà – sau khi xây dựng xong nhà ở

- Căn cứ pháp lý

Công văn số 3700 TCT/DNK của Tổng cục thuế;

Thông tư 42/2003/TT-BTC bổ sung, sửa đổi Thông tư 96/2002/TT-BTC hướng dẫn Nghị định 75/2002/NĐ-CP về điều chỉnh mức thuế môn bài do Bộ Tài chính ban hành;

Thông tư 129/2008/TT-BTC quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng;

Nghị định số 65/2013/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân và Thông tư số 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân.

- Các loại thuế phí phải đóng khi hoàn công nhà:

• Thuế môn bài: là một sắc thuế trực thu và thường là định ngạch đánh vào giấy phép kinh doanh (môn bài) của các doanh nghiệp và hộ kinh doanh;
• Thuế giá trị gia tăng (GTGT);
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN);
• Lệ phí trước bạ hoàn công xây dựng.

2. Các tính thuế môn bài khi hoàn công nhà?

a) Đối tượng đóng thuế môn bài:

- Theo quy định tại Điểm 2, Mục I Thông tư 42/2003/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn bổ sung, sửa đổi Thông tư số 96/2002/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Nghị định số 75/2002/NĐ-CP của Chính phủ về điều chỉnh mức thuế môn bài Công văn 763/ BTC-TCT ngày 16/01/2009 của Bộ tài chính.

- Thuế môn bài là thuế được áp dụng đối với pháp nhân thực hiện hoạt động xây dựng nhà ở có đăng ký kinh doanh. Bởi vậy nếu việc xây dựng nhà ở của bạn có ký hợp đồng xây dựng với pháp nhân thi công thì pháp nhân đó phải có trách nhiệm nộp loại thuế này. Trường hợp ký hợp đồng với cá nhân, nhóm cá nhân nhận thầu xây dựng cho các hộ gia đình thì sẽ không phải nộp loại thuế này do không có hành vi đăng ký kinh doanh.

b) Mức đóng thuế môn bài

- Thuế bậc 1: Thu nhập 1 tháng trên 1.500.000 đồng – Mức đóng thuế cả năm 1.000.000 đồng

- Thuế bậc 2: Thu nhập 1 tháng trên 1.000.000 đến 1.500.000 đồng – Mức đóng thuế cả năm 750.000 đồng.

- Thuế bậc 3: Thu nhập 1 tháng trên 750.000 đến 1.000.000 đồng – Mức đóng thuế cả năm 500.000 đồng.

- Thuế bậc 4: Thu nhập 1 tháng trên 500.000 đến 750.000 đồng – Mức đóng thuế cả năm 300.000 đồng.

- Thuế bậc 5: Thu nhập 1 tháng trên 300.000 đến 500.000 đồng – Mức đóng thuế cả năm 100.000 đồng.

- Thuế bậc 6: Thu nhập 1 tháng bằng hoặc thấp hơn 300.000 đồng – Mức đóng thuế cả năm 50.000 đồng.

- Đọc thêm: Dịch vụ hợp thức hóa nhà đất

3. Thuế Giá trị gia tăng khi hoàn công nhà

a) Đối tượng đóng thuế GTGT:

- Căn cứ theo quy định tại Công văn số 3700/TCT/DNK thì các tổ chức, cá nhân có hoạt động xây dựng là đối tượng phải đăng ký, kê khai nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp với cơ quan thuế địa phương nơi đăng ký kinh doanh hoặc nơi thực hiện xây dựng công trình... 

- Đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng sẽ là chủ thầu khi nhận thầu xây dựng nhà ở. Nếu tự thuê nhân công và tự mua vật liệu xây dựng nhà thì trong trường hợp này gia đình bạn tự nộp thuế GTGT cho cơ quan thuế địa phương.

b) Các tính thuế GTGT:

Căn cứ theo quy định tại khoản 2 Điều 2 Thông tư 92/2015/TT-BTC về xác định thuế giá trị gia tăng phải nộp:

Thuế GTGT phải nộp = (Doanh thu tính thuế) x (Tỉ lệ % tính thuế GTGT)

Trong đó:

- Doanh thu tính thuế GTGT đối với hoạt động xây dựng nhà tư nhân là toàn bộ giá trị công trình hay phần việc xây dựng phải thực hiện được xác định theo Hợp đồng xây dựng; hoặc theo diện tích và đơn giá (tính trên 1 đơn vị diện tích).

- Đối với những trường hợp chủ thầu không bao thầu nguyên vật liệu mà chỉ nhận thầu nhân công thì doanh thu tính thuế của chủ thầu được tính dựa trên tổng số tiền nhân công xây dựng chủ nhà phải trả cho chủ thầu theo hợp đồng khi hoàn thành công trình.

- Nếu như hợp đồng xây dựng thỏa thuận về giá nhưng không phù hợp với giá trị thực thanh toán trên địa phương thì cơ quan thuế sẽ thực hiện việc quyết định doanh thu thế phải nộp trong trường hợp này theo quy định tại điều 36, 38 của Luật Quản lý thuế.

- Nếu trong trường hợp cá nhân nộp thuế khoán có sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì doanh thu tính thuế được căn cứ theo doanh thu khoán và doanh thu trên hóa đơn.

*Tỉ lệ % doanh thu tính thuế GTGT được áp dụng như sau:

- Đối với Hợp đồng xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: tỉ lệ 5%

- Đối với Hợp đồng xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: tỉ lệ 3%

4. Thuế thu nhập cá nhân khi hoàn công nhà

a) Đối tượng tính thuế thu nhập cá nhân

Thuế xây dựng nhà ở tư nhân ngoài thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng thì còn phải tính đến thuế thu nhập cá nhân theo quy định về pháp luật thuế. Theo quy định của pháp luật thì những nhân công xây dựng nhà cho bạn được coi là cá nhân kinh doanh dịch vụ xây dựng, lắp đặt và phải thực hiện nộp thuế như với cá nhân kinh doanh theo quy định tại thông tư 92/2015/TT-BTC.

b) Căn cứ tính thuế TNCN khi xây dựng nhà ở

Cụ thể cách tính thuế xây dựng nhà ở tư nhân mảng thuế TNCN như sau:

Thuế TNCN phải nộp = (Doanh thu tính thu nhập chịu thuế) X (Tỉ lệ TNCT trên doanh thu) X (Tỉ lệ thuế TNCN) (tạm thu 10%)

Trong đó:

- Doanh thu tính thu nhập chịu thuế đối với hoạt động xây dựng nhà tư nhân được xác định bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Doanh thu này tương tự như tính doanh thu tính thuế giá trị gia tăng trong lĩnh vực xây dựng nhà ở.

- Tỉ lệ (%) TNCT tính trên doanh thu: được áp dụng tỉ lệ tạm thu là 10% theo quy định tại của các văn bản pháp luật thuế TNCN hiện hành

5. Lệ phí trước bạ

- Lệ phí trước bạn là phí mà các bên phải thực hiện và tuân thủ theo khi tiến hành thủ tục xin giấy phép hoàn công công trình nhà ở. Thế nhưng không phải trường hợp nào cũng phải nộp lệ phí trước bạ này.

- Một số trường hợp không phải nộp lệ phí trước bạ như cá nhân tạo lập thông qua hình thức phát triển nhà ở riêng lẻ, nhà ở của hộ gia đình. Trong trường hợp bạn là hộ gia đình và cá nhân tạo lập nhà thông qua hình thức phát triển nhà ở riêng lẻ thì sẽ không phải nộp loại phí này.

Trên đây là những thông tin về các khoảng thuế, phí cần đóng khi hoàn công nhà mà công ty DHLaw chúng tôi - Công ty Luật uy tín TP. HCM gửi đến các bạn.

🔥-----------------------------------------------------🔥
Bộ phận Tư vấn Luật Đất đai - Thừa kế DHLaw
🏬 185 Nguyễn Văn Thương (D1 cũ), Phường 25, Q. Bình Thạnh, TP. Hồ Chí Minh.
☎️ 028 66 826 954
📞 0909 854 850
📬 contact@dhlaw.com.vn